Produktionskosten von privaten Ausgaben trennen

Notieren Sie bei jeder Ausgabe, wofür sie angeschafft wurde und wie sie tatsächlich genutzt wird. Ein Gegenstand wird nicht allein deshalb vollständig zur Betriebsausgabe, weil er in einem Video erscheint oder vom Geschäftskonto bezahlt wurde. Bei privater Mitnutzung ist der betriebliche Anteil gesondert zu prüfen.

Prüfschritte für eine Ausgabe

Zweck und Nutzung dokumentieren

Ein Beleg zeigt Betrag und Anbieter, aber nicht immer den Zusammenhang mit Ihrer Tätigkeit. Ergänzen Sie bei Bedarf Auftrag, Produktionsschritt und Nutzungszweck. Bei einem nur für einen Dreh gemieteten Studio ist die Zuordnung meist einfacher als bei einem Telefon, das auch privat verwendet wird. Ein für einen Beitrag gekauftes Produkt kann nach dem Dreh ebenfalls privat genutzt werden.

Dokumentationsfragen für jede Ausgabe

Gemischte Nutzung begründet aufteilen

Bei gemischt genutzten Ausgaben dokumentieren Sie Anlass und tatsächliche Nutzung. Welche steuerliche Zuordnung daraus folgt, lässt sich hier nicht abschließend beurteilen; lassen Sie den Ansatz bei Bedarf beraten.

Gedachtes Beispiel: Sie nutzen ein Schnittprogramm für Kundenaufträge und private Videos. Eine Aufzeichnung der jeweiligen Projekte und Nutzungszeiten kann die interne Zuordnung stützen. Ob sie für eine steuerliche Aufteilung ausreicht, hängt vom Vertrag und der tatsächlichen Nutzung ab.

Für Ausgaben der privaten Lebensführung gelten eigene Grenzen. Ein Beitrag über Kleidung oder Ernährung macht gewöhnliche persönliche Ausgaben nicht automatisch betrieblich. Prüfen Sie solche Fälle einzeln.

Zahlung und steuerlichen Ansatz unterscheiden

Ein eigenes Geschäftskonto erleichtert die Zuordnung von Belegen, bestimmt aber nicht den Zweck einer Ausgabe. Halten Sie auch bei einer betrieblich veranlassten Zahlung über ein privates Konto Beleg, Zahler und Vorgang zusammen.

Für die Liquiditätsplanung zählt der tatsächliche Zahlungsabfluss. Der steuerliche Ansatz kann davon abweichen. Welche Behandlung für eine Anschaffung in Ihrer Einnahmenüberschussrechnung gilt, sollten Sie bei Bedarf qualifiziert klären lassen.

Kennzeichnen Sie jede Position für die weitere Bearbeitung als betrieblich belegt, privat, gemischt oder offen. Bei gemischten Ausgaben notieren Sie den vorgeschlagenen Maßstab und die vorhandenen Nachweise. Eine offene Position bleibt eine Frage an eine qualifizierte Beratung.

Zahlung und steuerlicher Ansatz unterscheiden